Veel Nederlanders en Belgen die een tweede verblijf in Spanje kopen, denken dat ze alleen lokale gemeentebelasting (zoals de IBI en afvalstoffenheffing Basura) hoeven te betalen. Totdat er plotseling een brief of aanslag van de Spaanse belastingdienst (Agencia Tributaria) op de mat valt.
Als u een woning in Spanje bezit maar niet fiscaal resident bent (u woont er minder dan 183 dagen per jaar), bent u wettelijk verplicht om jaarlijks een aangifte niet-residentenbelasting in te dienen: het befaamde Modelo 210 (Impuesto sobre la Renta de No Residentes - IRNR). Zelfs als u de woning uitsluitend voor eigen vakanties gebruikt en nóóit verhuurt!
U ontvangt voor de Modelo 210 géén automatische aanslag of herinneringsbrief van de Spaanse overheid. Het is een zogeheten auto-liquidación: u bent zelf verantwoordelijk voor de berekening, tijdige aangifte en betaling.
1. Eigen gebruik: Belasting op Fictief Huurrendement
Waarom betaalt u belasting als u niets verhuurt? De Spaanse fiscus beschouwt het bezit van een tweede woning als een vorm van vermogensvoordeel. De wet gaat ervan uit dat u een "fictief voordeel" geniet uit het beschikbaar hebben van het pand (imputación de rentas inmobiliarias).
Hoe wordt het bedrag berekend?
De berekening is gebaseerd op de kadastrale waarde (valor catastral) van uw woning. Deze vindt u terug op uw IBI-aanslag (de jaarlijkse gemeentelijke onroerendgoedbelasting):
- 1,1% van de kadastrale waarde: als de kadastrale waarde van uw gemeente in de afgelopen 10 jaar is herzien (zoals in veel gemeenten aan de Costa Blanca).
- 2% van de kadastrale waarde: als de waarde langer dan 10 jaar geleden is herzien.
Over deze berekende grondslag betaalt u het belastingtarief:
| Herkomst Eigenaar | Belastingtarief | Aangiftetermijn |
|---|---|---|
| Inwoners EU / EER (o.a. NL & BE) | 19% | 1 januari t/m 31 december van het volgende jaar |
| Niet-EU (o.a. VK / Zwitserland) | 24% | 1 januari t/m 31 december van het volgende jaar |
Stel, uw appartement in Torrevieja of Rojales heeft een kadastrale waarde van €60.000 (herzien binnen 10 jaar). De grondslag is 1,1% = €660. Over dit fictieve inkomen betaalt een Nederlands of Belgisch ingezetene 19% belasting: €125,40 per jaar.
Bereken uw Modelo 210 direct op maat
Vul uw kadastrale waarde in en bereken direct het exacte belastingbedrag voor 1 of meerdere eigenaren, inclusief eventuele vakantieverhuur.
2. Wat als u de woning wél (deels) verhuurt?
Verhuurt u uw Spaanse woning als vakantieverblijf? Dan gelden er andere regels:
- Verhuurde dagen: Over de dagen dat de woning daadwerkelijk verhuurd is, betaalt u 19% (EU-burgers) over de netto huurinkomsten. Inwoners van de EU mogen gemaakte kosten (zoals commissies van verhuurplatforms, schoonmaakkosten, elektra, water, hypotheekrente en afschrijving) naar rato aftrekken.
- Aangifte per kwartaal: Huurinkomsten moeten elk kwartaal worden aangegeven (in april, juli, oktober en januari).
- Niet-verhuurde dagen: Over de resterende dagen waarin u er zelf verbleef of de woning leegstond, doet u aan het einde van het jaar alsnog de aangifte fictief rendement (naar rato van de leegstaande dagen).
3. Wat zijn de risico's als u géén Modelo 210 indient?
Jarenlang werd er door buitenlanders laconiek over gedaan. Echter, de Spaanse belastingdienst koppelt tegenwoordig geautomatiseerd kadastergegevens, elektriciteitsverbruik (via slimme energiemeters) en bankrekeningen:
- Boetes en rente: Bij te late aangifte legt de belastingdienst vertragingsrente en boetes op die kunnen oplopen tot 50% tot 150% van het verschuldigde bedrag.
- Blokkade van bankrekening: De Spaanse fiscus kan zonder waarschuwing beslag leggen op uw Spaanse bankrekening.
- Problemen bij toekomstige verkoop: Wanneer u de woning ooit verkoopt, houdt de Spaanse koper wettelijk 3% van de koopprijs in als voorheffing voor de fiscus (retención). Heeft u over de afgelopen 4 jaar geen Modelo 210 betaald? Dan verrekent de belastingdienst dit met zware boetes voordat u uw geld terugziet.
Zorgeloos uw Modelo 210 laten verzorgen?
Voorkom boetes en Spaanse bureaucratie. Ons administratieve team berekent, verzorgt en dient uw jaarlijkse Modelo 210 aangifte vakkundig voor u in.
4. Conclusie: Maak het onderdeel van uw jaarlijkse routine
De Modelo 210 aangifte hoeft geen hoofdpijn te zijn. Voor eigen gebruik betaalt u meestal tussen de €100 en €350 per jaar aan belasting. Door dit tijdig en correct in te dienen, behoudt u een vlekkeloos dossier bij de Spaanse autoriteiten en geniet u zonder zorgen van uw woning aan de Costa Blanca.